Социальный вычет по подоходному налогу на обучение

Наступил новый учебный год. У некоторых работников начали обучение дети. Если получаемое образование платное, то для таких работников предусмотрен социальный налоговый вычет по расходам на оплату обучения. Вот основные правила.

Вычет на обучение в течение года предоставляется только по месту основной работы.

При платном обучении социальный налоговый вычет предоставляется только если:

• обучение проходит в белорусском учреждении образования;
• обучающийся получает первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование;
• кредит на обучение был получен в белорусском банке, заем был получен от белорусских организаций и индивидуальных предпринимателей.

Перечень документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета в сумме расходов на обучение

1. Справка (ее копия) учреждения образования РБ, подтверждающая, что сотрудник или его близкий родственник, подопечный является обучающимся учреждения образования и получает первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование, с указанием периода получения образования.
2. Копия договора, заключенного с учреждением образования РБ на платной основе.
3. Копия приказа (выписка из него) руководителя учреждения образования РБ о стоимости обучения (ее изменении) за соответствующий период обучения - в случае отсутствия стоимости обучения в договоре.
4. Копия свидетельства о заключении брака, свидетельства о рождении ребенка, документов, подтверждающих степень близкого родства, выписки из решения органов опеки и попечительства.
5. документы, подтверждающие фактическую оплату услуг в сфере образования, погашение кредитов банков РБ, займов от белорусских организаций или белорусских ИП (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за их несвоевременное погашение). Документы, подтверждающие фактическую оплату должны содержать информацию о ФИО плательщика, либо лица, обучение которого оплатил плательщик, сумме и дате оплаты, назначении платежа. В случае утери документов на оплату обучения представляется письменное подтверждение получателя денежных средств с указанием ФИО плательщика, либо лица, получение образования которого оплатил плательщик, сумме и дате оплаты, назначении платежа.
6. Копия кредитного договора, копия договора займа.

Налоговый вычет за обучающихся на дневном отделении совершеннолетних детей

Налоговый вычет в размере 37 руб. в месяц предоставляется для родителей на каждого из детей старше 18 лет, обучающихся на дневном отделении и получающих:

• общее среднее образование;
• специальное образование;
• первое профессионально-техническое образование;
• первое среднее специальное образование;
• первое высшее образование.

Одинокому или приемному родителю такой вычет предоставляется в размере 70 руб. Одиноким родителем признается:

1. Мать, не состоящая в браке, имеющая ребенка, сведения об отце, которого записаны в записи акта о рождении по указанию матери или другого лица.
2. Родитель, если второй родитель умер, лишен родительских прав, признан безвестно пропавшим, недееспособным.
3. Усыновитель, удочеритель, не состоящий в браке.

Вычет предоставляется, начиная с месяца зачисления в учебное заведение и до конца месяца выпуска или отчисления из него.

Если в календарном году налоговый вычет не предоставлялся или был предоставлен не в полном объеме, то неиспользованные суммы переносятся на последующий период до полного их использования.